現(xiàn)在大家都使用微信、支付寶來收付款，雖然這樣確實(shí)很便捷，但大家也還是要注意可能發(fā)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)！

01

增值稅的風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于付款方存在兩個(gè)風(fēng)險(xiǎn)：

一是無法取得進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證的風(fēng)險(xiǎn)；

二是取得虛開發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)。

個(gè)人支付寶、微信支付不通過公戶，通常三流（資金流、貨物流、發(fā)票流）不一致，很可能存在買發(fā)票的情形，付款方很容易收到虛開的發(fā)票而給自己招來風(fēng)險(xiǎn)。

對(duì)于收款方，存在未能及時(shí)申報(bào)收入的風(fēng)險(xiǎn)。

02

企業(yè)所得稅的風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)所得稅的風(fēng)險(xiǎn)一個(gè)是漏記收入，另一個(gè)是成本費(fèi)用調(diào)增的風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)員工以個(gè)人的微信、支付寶支付款項(xiàng)，當(dāng)時(shí)未取得合法有效的憑證，后期再想補(bǔ)憑證程序較繁瑣，若沒有取得合規(guī)的憑證，則所得稅面臨調(diào)增的風(fēng)險(xiǎn)。

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個(gè)人所得稅的風(fēng)險(xiǎn)

通過微信、支付寶給員工發(fā)放工資，存在漏報(bào)個(gè)稅或刻意偷逃個(gè)稅的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)微信、支付寶發(fā)紅包還要注意個(gè)稅問題，應(yīng)該區(qū)分不同的情形判斷是否繳納個(gè)稅，以及如何繳納個(gè)稅。

04

公司管理風(fēng)險(xiǎn)

采用微信、支付寶付款，在公司管理方面也存在風(fēng)險(xiǎn)。

05

股東對(duì)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任

公司如果長(zhǎng)期使用股東的個(gè)人賬戶來收付款，很容易造成公私不分，如果企業(yè)出現(xiàn)資不抵債，股東要承擔(dān)無限連帶責(zé)任，用個(gè)人資產(chǎn)償還公司債務(wù)。

微信、支付寶收付款雖然存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但企業(yè)只要做到規(guī)范管理，正常的申報(bào)收入，繳納稅款，就能夠有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)！那么微信、支付寶收付款如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)？這五點(diǎn)要記牢：

01

以公司的名義開通微信、支付寶賬號(hào)

以公司的名義開通的微信、支付寶賬號(hào)，屬于對(duì)公賬戶，與銀行賬號(hào)的性質(zhì)是相同的，可以正常的進(jìn)行交易。

02

個(gè)體工商戶，單獨(dú)設(shè)置微信、支付寶賬號(hào)

個(gè)體工商戶，是允許以個(gè)人賬戶收款的，但為了與家庭消費(fèi)相區(qū)分，建議單獨(dú)設(shè)置一個(gè)微信、支付寶賬號(hào)用于收付款，避免公私不分。

03

個(gè)人賬戶收取款項(xiàng)及時(shí)打入對(duì)公賬號(hào)

有些時(shí)候個(gè)人賬戶收取款項(xiàng)較方便，但為了避免漏計(jì)收入，應(yīng)該及時(shí)將收入轉(zhuǎn)入對(duì)公賬戶。

04

保存賬單及收付憑證

支付寶、微信的賬單、收付憑證同銀行等金融機(jī)構(gòu)的收付憑證具有相同的效力，企業(yè)應(yīng)該定期打印保存。

05

及時(shí)索取憑據(jù)

個(gè)人用微信/支付寶付款應(yīng)該及時(shí)索取憑證以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅或用于成本費(fèi)用的入賬。

微信、支付寶收款屬于非現(xiàn)金支付嗎？會(huì)計(jì)如何做賬？

01

微信、支付寶收款屬于非現(xiàn)金支付嗎？

根據(jù)稅務(wù)總局所得稅司何冰對(duì)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》基本概念的解析，采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證是一個(gè)相對(duì)寬泛的概念，既包括銀行等金融機(jī)構(gòu)的各類支付憑證，也包括支付寶、微信支付等第三方支付賬單或支付憑證等。

而支付寶和微信不屬于現(xiàn)金支付方式，發(fā)生大部分業(yè)務(wù)的不會(huì)導(dǎo)致多繳納企業(yè)所得稅。

02

微信、支付寶收款如何做賬

微信、支付寶收取款項(xiàng)通過“其他貨幣資金”科目來核算。

（1）收取銷售貨款確認(rèn)收入時(shí)

     借：其他貨幣資金-支付寶/微信

     貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

          應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

（2）微信/支付寶與銀行互轉(zhuǎn)

銀行提現(xiàn)到微信支付寶

     借：其他貨幣資金—支付寶/微信

     貸：銀行存款

從微信/支付寶提款到銀行

     借：銀行存款

     貸：其他貨幣資金—支付寶/微信

（3）微信/支付寶采購(gòu)物品

     借：成本費(fèi)用/固定資產(chǎn)等

           應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

     貸：其他貨幣資金—支付寶/微信

（4）微信/支付寶涉及手續(xù)費(fèi)

舉例：A公司利用個(gè)人微信收貨款113元，實(shí)際到賬為112元，其中1元是微信手續(xù)費(fèi)，同時(shí)已給客戶開具113元發(fā)票

     借：應(yīng)收賬款113

     貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100

         應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（銷項(xiàng)稅）13

     借：銀行存款112

     財(cái)務(wù)費(fèi)用—手續(xù)費(fèi)1

     貸：應(yīng)收賬款113

（注：手續(xù)費(fèi)入賬時(shí)，如果無法取得憑證，可以寫個(gè)情況說明，領(lǐng)導(dǎo)簽字即可入賬）

（5）企業(yè)給員工發(fā)微信紅包

發(fā)紅包時(shí)

     借：生產(chǎn)成本/管理費(fèi)用等

     貸：應(yīng)付職工薪酬—職工福利

扣個(gè)稅時(shí)

     借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利

     貸：其他貨幣資金—支付寶/微信

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅